您当前的位置:首页 > 新闻中心 > 审计动态 > 经验交流

区属国有企业监事会工作的实践与思考

文章来源:合肥市包河区审计局 李苏斌浏览量:发表时间:2021-11-30 10:29
打印 字号:

【摘要】国有企业监事会是企业法人治理结构的重要组成部分,是做强做优做大国有企业的重要保障。本文基于审计监督视角,以B区为例,结合B区国有企业监事会工作实际,提出加强和改进国有企业监事会工作的思路举措。

【关键词】区属国有企业;监事会

 

20183月,国家机构改革将国资委的国有企业领导干部经济责任审计和国有重点大型企业监事会职责划入审计机关,优化审计职责,在更高层面发挥审计的监督和保障作用。本文基于审计监督视角,以B区为例,结合B区国有企业监事会工作实际,提出加强和改进国有企业监事会工作的思路举措。

一、当前区属国有企业经营管理方面存在的问题凸显了加强和改进监事会工作的必要性

2018年起,B区审计局稳步推进国企国资审计监督全覆盖,从审计情况来看,区属国企在加快构建新发展格局的同时,经营管理中也存在诸多亟待解决的问题与不足,迫切需要加强“自我监督”。

一是法人治理结构不完善。B5家国有重点企业总体起步较晚,有2家于2016年以后才成立,且企业规模相对较小,有4家注册资本在5亿元以下,企业的法人治理机构不够健全,没有建立监事会,甚至董事长与总经理没有分设。虽然B区积极采纳审计建议,出台了《关于加强区属国有企业法人治理结构建设的实施意见》,但对一些具体问题细节上的规定还不够细化,如监事会的人事、经费仍受限于公司,监事会工作还缺乏独立性。

二是财务管理不严格。重大事项报告及备案管理执行不严,董事会重大决策、管理人员薪酬标准等未及时报区国资委审批或备案;收入确认不准确。未严格按照企业会计准则要求,以权责发生制的原则,根据合同约定及时确认收入;内控制度执行不到位。内审机构未建立,工程管理、采购管理、合同管理等方面制度落实不严格。

三是资产管理不规范。国有资产管理意识不强,管理目标不明确,资产使用效率不高,管控力度还有待加强,没有严格执行资产采购、使用、处置、清查等相关管理制度,部分资产产权不清晰,资产管理台账不完善,存在部分经营性资产出租、处置、收益管理等行为不规范的现象。

二、国有企业监事会制度建设的薄弱环节制约了监事会的职能发挥

B区国资国企经济运行中,国企监事会 “源头参与、源头维护、源头监督”的制度体系还不够完善,部分监督并未触及到企业内在实质。

一是顶层设计不完善。《国有企业监事会暂行条例》(以下简称《条例》)自2000年发布施行至今未作修正修订,而《公司法》到2018年已历经四次修订。关于国企监事会的规定,两者宏观上和微观上的差异导致国企监事会工作实践缺乏统一明确的法律法规支撑。

二是配套审计监督制度不完善。审计职能优化后,各级审计机关都结合国资国企审计,对国有企业监事会组织形式、运行方式、作用发挥等内容进行了积极有益探索,形成了一些可供借鉴的管理经验和做法,但还缺乏系统性的总结提炼,未建立健全相应的规范化制度体系和长效机制。区级审计机关履行国有企业监事会职责的法定程序、履职方式、质量管控、成果运用等方面工作仍处于探索起步阶段。

三是多方协同机制不完善。新形势下,巡视巡察、纪委监委、国家审计、监事会、内部审计等对国企的监督全方位、立体化,但各部门单位间的信息互通共享和沟通交流平台未完全构建,监事会多通过列席董事会、查阅报告报表,了解和掌握公司生产、经营、管理、投资等方面的情况,信息获取的渠道相对狭窄,一定程度存在信息不对称。

四是监事会考核机制不完善。《公司法》《条例》以及公司章程均强调了监事会的任职资格、工作职责、权利义务,对监事会工作质效、履职行为进行了约束,而对监事会具体工作的衡量标准与考核评价体系尚未明确,监事激励相对不足与经理层激励相对过度并存,导致监事工作的责任心、执行力还不足,甚至存在缺位现象。

五是监事队伍建设机制不完善。区属国企监事会成员一般35人,人少事多的矛盾较为突出,加之受人员结构、专业水平和工作经验等因素影响,尤其是职工监事,胜任本职的能力素质有待提高,需要进一步完善监事会机构配置,选准配强监事干部队伍,并充分挖掘自身资源又借助社会力量,不断加强监事的教育培训。

三、国有企业改革的深入推进决定了监事会建设的规范化制度化专业化

新阶段,B区围绕国有企业改革的“七大方向”,更为关注宏观性和前瞻性,更为重视建设性和服务性,制定出台《B区国有企业监事会审计监督暂行办法》,推动监事会组织体系全覆盖,助推国企转方式调结构、提质增效升级。

一是明确职责定位,压实监事会责任。牢牢把握出资人监督的定位,以维护出资人合法权益为根本,全面履行《公司法》《条例》赋予的职责,与时俱进扩展监督领域,努力实现全覆盖、全监管。

1. 国企“姓党”始终是国有企业的最基本遵循。监事会首要的是检查监督企业贯彻执行国家政策、法律法规情况以及贯彻落实全面深化国资国企改革决策部署情况,推动国有企业坚持党的领导与公司治理的有机统一。

2. 促进权力规范运行是监事会职责的重要方面。监事会要监督检查企业重要决策和重大事项的合法性合规性以及企业董事、高级管理人员执行企业职务行为,科学评价领导干部工作业绩,对其奖惩和任免提出建议。

3. 财务监督是监事会监督的核心。监事会要通过日常监督、专项检查和年度检查等形式,重点监督检查企业财务、国有资产运行和保值增值等情况。

二是完善法人治理结构,确保监事会独立性。立足区情,科学设置监事会职数,明确监事会的产生办法,规范监事会的议事规则和办事程序,保证监事会的独立性和权威性。

1. 确保监事选任的独立性。区属国企监事会实行监事长负责制,其成员包括监事长、专职监事和职工监事,系企业领导班子成员的监事长由区政府委派;职工监事根据公司法相关规定,通过职工代表大会或其他形式民主选举产生。

2. 确保监事会的经费。监事会开展各项监督检查工作时,企业相关部门应予以支持和协助,在人员、车辆、工作经费等方面应提供必要的支持和保障。

三是健全制度保障,促进监事会规范运行。针对区属国有企业运行现状,建立健全监事会相关制度和工作机制。

1. 建立年度述职工作报告制度。监事会每年向区委审计委员会办公室、区审计局出具年度述职工作报告。

2. 建立监事会参加或列席企业有关会议制度。企业董事会、总经理办公会、研究经济工作与生产经营有关的其他重要会议,企业应通知监事会派员参加或列席。

3. 建立监事会专用函制度。监事会按规定向企业签发《意见函》《提示函》《警示函》《纠正函》,并对各种函件做好归档分类,及时跟踪整改情况。

4. 建立业务培训制度。由区委审计委员会办公室、区审计局组织,每年召开监事会工作业务培训,每季召开监事会工作例会。

5. 建立配合协作制度。整合国资、监事会、审计、纪委监委、巡察等监督力量,相互协同配合,实现监督信息共享。

四是发挥国家审计职能,强化对监事会的指导监督。充分运用国家审计在服务国家治理中的信息集成优势,对监事会履职情况进行如下指导和监督:

1. 监事会是否对企业“三重一大”所涉及的经营决策、资产变动、投资融资、对外担保、会计核算、财务管理等方面作为监督重点。

2. 监事会对企业日常监督检查、专项监督检查和年度监督检查是否实行全覆盖。

3. 监事会发现企业做出重大决策,或发现企业经营行为有可能危及国有资产安全、造成国有资产流失或者侵害国有资产所有者权益的情况,是否进行调查或开展专项监督检查,其结果是否及时上报。

4. 监事会对企业监督检查力所不及的,是否及时报送区委审计委员会办公室、区审计局实施审计监督。

5. 监事会对需要企业纠正、整改的问题及关注的事项,是否以专用函的形式下达企业;是否跟踪、督促企业限期整改,整改成效如何。

6. 监事会对日常监督检查、专项监督检查、年度监督检查等情况是否通过专项报告、监管信息等形式及时报送。